매년 1월과 7월, 사업자는 간이지급명세서를 제출하면서도 '이게 무슨 의미가 있나' 하고 지나치기 쉽습니다.
하지만 이 서류, 제때 성실히 제출만 해도 세액공제 최대 300만원을 받을 수 있다는 사실 알고 계셨나요?
특히 소규모 사업자에게는 단순하면서도 즉시 적용 가능한 절세 혜택이기 때문에 반드시 챙겨야 할 절차입니다.
아래에서 최신 서식 다운로드 방법, 공제 계산 방식, 세무대리인용까지 한 번에 확인해보세요.
간이지급명세서 제출로 세액공제 300만원? 소규모사업자라면 꼭 챙기세요
소규모 사업자라면 반드시 알아야 할 세액공제 서식
간이지급명세서 성실 제출로 받는 세금 감면 혜택
조세특례제한법에 따라 소규모 사업자가 근로소득 간이지급명세서를 기한 내 성실하게 제출하면, 월별 제출 건당 1인당 200원의 세액공제를 받을 수 있습니다.
연간 최대 공제한도는 300만원(세무대리인 제출 시 600만원)입니다.
| 항목 | 세부 내용 |
|---|---|
| 대상 서식 | [조세특례제한법 시행규칙 별지 제64호의8서식(1)] 소규모사업자용 |
| 공제 기준 | 간이지급명세서 제출 월별로 소득자 1명당 200원 |
| 최대 공제 한도 | 300만원 |
| 제출 기한 | 상반기: 7월 31일까지 / 하반기: 익년 1월 31일까지 |
| 비고 | 기한 내 제출한 경우에만 공제 적용 가능 |
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단순히 신고만 잘해도 공제가 되는 구조이므로, 공제를 받지 못하는 이유는 오직 하나, 기한을 넘긴 것뿐입니다.
최신 서식 다운로드 방법 안내
공제신청은 반드시 최신 서식으로 작성해야 합니다.
2023년 3월 20일 개정된 서식이 현재 유효하며, 아래 방법으로 쉽게 다운로드할 수 있습니다.
| 다운로드 경로 | 상세 설명 |
|---|---|
| 국세청 홈택스 | 홈택스 바로가기 → 자료실 → 서식자료실 검색창에서 ‘공제세액계산서’ 입력 |
| 조세특례제한법 시행규칙 검색 | 국가법령정보센터 → 별지 제64호의8서식(1), (2) 확인 |
| 파일 형식 | 한글(HWP), PDF 등 다양한 확장자로 제공 |
서식은 두 가지 유형이 있으니 본인 상황에 맞는 서식을 선택하세요.
- 소규모사업자 직접신청용: [별지 제64호의8서식(1)]
- 세무대리인용: [별지 제64호의8서식(2)]
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어떻게 작성하고 제출하면 되는가?
한 눈에 보는 공제세액계산서 작성 요령
| 항목 | 작성 방식 | 주의사항 |
|---|---|---|
| 신청인 정보 | 사업자명, 사업자등록번호, 대표자 성명 등 기본 정보 기입 | 전화번호까지 정확히 작성 |
| 상시 고용인원 수 | 각 월 말일 기준 인원 → 12개월 누계 후 평균 계산 | 퇴사자 포함 여부 확인 |
| 간이지급명세서 제출현황 | 지급월(예: 2401), 제출월(예: 2402) 기재 | 제출기한 내 제출 건만 인정 |
| 소득자 인원수 | 각 월별 근로자 수 입력 | 허위 작성 시 공제 불인정 |
| 공제세액 계산 | 소득자 수 × 200원 → 월별 합계 → 연간 합계 | 최종 공제한도 300만원 이내만 인정 |
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※ 공제세액이 1만 원 미만일 경우, 1만원으로 간주하여 인정됩니다.
※ 제출 기한 이후에 제출한 명세서는 공제 대상에서 제외되므로 반드시 기한 엄수 필요.
세무대리인이라면? 이렇게 작성하세요
세무사, 공인회계사, 세무법인 등은 대리인용 서식([별지 제64호의8서식(2)])을 사용해야 하며, 대리 제출 시 최대 600만원까지 공제 가능합니다.
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| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 적용대상 | 세무대리인이 소규모 사업자를 대신하여 제출한 경우 |
| 제출현황 기재방식 | 사업자별 소득자 수 및 제출건수 합계 기입 |
| 공제한도 | 최대 600만원 |
| 제출형태 | 전자신고 방식 권장 (홈택스 연계) |
서식에는 사업자별 상시고용 인원, 제출 건수, 인당 공제 금액이 모두 포함되어야 하며, 필수 항목 누락 시 세액공제가 불인정될 수 있으니 각별히 주의해야 합니다.
마치며
소규모사업자에게 있어 간이지급명세서 제출은 단순한 신고가 아니라, 수백만 원의 세금 감면 효과를 낳는 절세 전략입니다.
기한 내 제출만으로도 세액공제를 받을 수 있으며, 최신 서식 사용과 정밀한 작성이 그 열쇠입니다.
특히, 다수의 근로자를 고용하고 있거나 매월 꾸준히 급여를 지급하는 사업자라면 자동화된 제출 프로세스와 세무대리인 활용도 고려해보는 것이 좋습니다.
지금 바로 홈택스에서 최신 서식을 다운로드하고, 올해 절세는 꼼꼼한 신고에서 시작하세요.
신고만 잘해도 300만원 절세, 그 기회를 놓치지 마세요.
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